LMP

Vérifiez votre éligibilité au statut LMP (Loueur Meublé Professionnel) : seuil 23 000 €, comparaison aux autres revenus. Impact fiscal : SSI, déficit illimité, plus-value professionnelle. Lire le guide complet →

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Paramètres de la location meublée

Recettes locatives meublées annuelles

€

Total des loyers meublés encaissés sur l'année

Autres revenus professionnels du foyer

€

Salaires, BIC, BNC, revenus agricoles… hors location meublée

Charges déductibles annuelles

€

Assurance, gestion, copropriété, taxe foncière…

Intérêts d'emprunt annuels

€

Amortissement annuel

€

Amortissement du bien et du mobilier (régime réel)

Tranche marginale d'imposition (TMI)

Ancienneté de l'activité meublée

ans

5 ans minimum pour l'exonération de plus-value (art. 151 septies)

Statut

LMPLMPLocation Meublée Professionnelle — statut applicable quand les recettes locatives meublées dépassent 23 000 €/an ET les autres revenus du foyer. Permet de déduire les déficits sans plafond.

Résultat BICBICBénéfices Industriels et Commerciaux — catégorie fiscale des revenus de location meublée (LMNP/LMP).

18 000 €

Cotisations SSI

7 200 €

~40 % sur le bénéfice

Conditions d'accès au statut LMPLMPLocation Meublée Professionnelle — statut applicable quand les recettes locatives meublées dépassent 23 000 €/an ET les autres revenus du foyer. Permet de déduire les déficits sans plafond.

Seuil recettes > 23 000 €Remplie

Recettes meublées > autres revenus du foyerRemplie

Détail du calcul

Recettes locatives30 000 €

− Charges déductibles-4 000 €

− Intérêts d'emprunt-3 000 €

− Amortissement-5 000 €

= Résultat BICBICBénéfices Industriels et Commerciaux — catégorie fiscale des revenus de location meublée (LMNP/LMP).18 000 €

IR sur résultat (TMI 30 %)3 240 €

Cotisations SSI (~40 %)7 200 €

Total impôts + cotisations10 440 €

Seuil recettes (23 000 €)Dépassé

Recettes > autres revenus professionnelsOui

Comprendre les cotisations sociales (SSI)

En LMP, l'activité est commerciale (BIC professionnel) : le loueur relève du régime social des indépendants (SSI, ex-RSI), géré par l'URSSAF. Les prélèvements sociaux de 17,2 % / 18,6 % (LMNP) ne s'appliquent plus : ils sont remplacés par les cotisations SSI.

Elles sont calculées sur le résultat fiscal (recettes − charges − intérêts − amortissements), pas sur les loyers bruts. Le taux effectif global se situe autour de 30 à 45 % du bénéfice(≈ 35-40 % en médian) ; une partie est déductible du résultat imposable à l'IR. Même en déficit, un minimum forfaitaire reste dû (~1 200 €/an).

Contrepartie : ces cotisations ouvrent des droits sociaux (retraite, assurance maladie, indemnités journalières) — contrairement aux prélèvements sociaux du LMNP, qui ne donnent aucun droit. Cet outil retient une hypothèse de ~40 % du bénéfice ; le taux réel dépend du niveau de revenu et de la branche.

Les deux gros avantages du statut LMP

Déficit (hors amortissements) imputable sur le revenu global, sans plafondPas de déficit cette année

Exonération de plus-value pro (art. 151 septies, 5 ans d'activité)Totale (recettes < 90 k€, ≥ 5 ans)

En LMP, la plus-value relève du régime professionnel : exonération totale après 5 ans si recettes moyennes < 90 000 €, dégressive jusqu'à 126 000 €. La réintégration des amortissements (LF 2025) ne concerne que le LMNP — un argument majeur pour passer LMP avant une revente. Les biens LMP sont aussi exonérés d'IFI (actif professionnel).

Sources et références

Art. 155 IV CGI — conditions LMP : recettes > 23 000 € ET > autres revenus du foyer
Art. 151 septies CGI — exonération des plus-values professionnelles (activité ≥ 5 ans)

Barèmes en vigueur au 31 juillet 2026.

Estimation indicative établie à partir des barèmes en vigueur : elle ne remplace pas la liquidation ni le conseil d'un professionnel (notaire, expert-comptable, avocat fiscaliste).

Le statut LMP est subi, pas choisi — l'assujettissement aux cotisations SSI s'apprécie par foyer et par année ; simulation des cotisations approximative (minimum forfaitaire dû même en déficit). Prélèvements sociaux LMNP : 18,6 % (LFSS 2026).

Questions fréquentes

À propos de lmp.

Quelles sont les conditions du statut LMP ?

Pour être Loueur Meublé Professionnel (LMP), deux conditions cumulatives doivent être remplies : les recettes annuelles de location meublée doivent dépasser 23 000 €, ET ces recettes doivent être supérieures à l'ensemble des autres revenus professionnels du foyer fiscal. Si une seule condition est remplie, le contribuable reste en statut LMNP.

Quelle différence entre LMNP et LMP ?

Le LMNP (non professionnel) permet l'amortissement du bien mais le déficit ne s'impute que sur les revenus de même nature. Le LMP (professionnel) permet d'imputer le déficit sur le revenu global sans plafond, génère des cotisations sociales SSI (environ 40 % des bénéfices), et bénéficie d'une exonération de plus-value professionnelle après 5 ans si les recettes restent inférieures à 90 000 €.

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